Documentul legislativ ce conține măsurile prezentate recent de prim-ministru a fost publicat de Ministerul Finanțelor.
Adoptarea acestor măsuri de austeritate este necesară pentru susținerea finanțării serviciilor publice destinate cetățenilor din fonduri publice, potrivit autorilor proiectului. Estimarea lor indică o creștere a veniturilor cu aproximativ 9,5 miliarde de lei și o reducere a cheltuielilor cu 1,2 miliarde în acest an.
Pentru realizarea acestui obiectiv, se impun o serie de măsuri excepționale pentru asigurarea respectării angajamentelor asumate de țară în privința deficitului bugetar. Aceste măsuri presupun atât reducerea cheltuielilor de funcționare ale instituțiilor și autorităților publice, cât și o creștere a încasărilor bugetare.
Atasarea obiectivului propus va conduce la corectarea durabilă a deficitului excesiv, îmbunătățind totodată calitatea și structura finanțelor publice, susținând investițiile și consolidate potențialul economic de creștere.
Impozitul pe dividende
Se propune majorarea impozitului pe dividende distribuite între societățile comerciale românești de la 10% la 16%, începând cu 1 ianuarie 2026 (prima zi a anului fiscal modificat 2026), din motive financiare.
Având în vedere că dividendele din profitul anului 2025 (anul fiscal modificat 2025) pot fi distribuite pe baza bilanțurilor intermediare întocmite în curs de an, se propune menținerea cotei impozitare de 10% pentru aceste dividende.
Impozit suplimentar pentru instituțiile financiare
Din motive financiare, se propune majorarea cotelor de impozitare astfel:
- 4%, pentru perioada 1 iulie 2025 – 31 decembrie 2025 inclusiv;
- 4%, începând cu 1 ianuarie 2026.
De asemenea, se propun noi reguli pentru:
- calculul impozitului suplimentar începând cu 1 iulie 2025;
- recalculul impozitului pe cifra de afaceri în caz de erori identificate conform reglementărilor contabile.
Titlul IV – Impozitul pe venit și Titlul V – Contribuții sociale obligatorii
În conformitate cu angajamentele asumate de Guvern prin Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR), Componenta 8 – Reforma fiscală și reforma sistemului de pensii, jalonul 207, și pentru a consolida sistemul fiscal, majorarea eficienței și echității acestuia, proiectul vizează alinierea veniturilor fiscale la media europeană, exprimate ca procent din Produsul Intern Brut.
În scopul implementării unor măsuri din Programul de Guvernare aprobat prin Decizia Parlamentului României nr. 25/2025, se propun următoarele măsuri fiscale:
Modificarea regimului fiscal privind veniturile persoanelor fizice din vânzarea deșeurilor metalice
Având în vedere constatările organelor de control fiscal privind vânzarea deșeurilor metalice de către persoane fizice către societăți, care în realitate provin din surse personale, dar în cantități și valori semnificative, precum și decizii judiciare favorabile contribuabililor, se propune modificarea regimului fiscal aplicabil acestor venituri.
Astfel, se propune:
– excluderea veniturilor obținute din vânzarea deșeurilor metalice din categoria veniturilor neimpozabile;
– includerea acestor venituri în categoria veniturilor din alte surse, la capitolul 114 al Codului Fiscal, cu obligație de reținere la sursă a impozitului pe venit pentru operatorii economici.
2. Majorarea cotei impozitului pe dividende de la 10% la 16%, începând cu 1 ianuarie 2026.
3. Eliminarea obligațiilor de calcul, reținere la sursă și declarare a impozitului pe veniturile din dobânzi pentru emitenți, în cazul veniturilor din obligațiuni emise de societăți rezidente pe piețe externe, având în vedere imposibilitatea emitentului de a identifica beneficiarii efectivi.
4. Pentru veniturile din jocuri de noroc, se propune păstrarea sistemului actual de impunere prin aplicarea unui baraj progresiv cu cote cuprinse între 10% și 40% asupra fiecărui venit brut, ajustat însă pentru veniturile de la cazinouri, cluburi de poker, sloturi și loto cu valoare peste plafonul neimpozabil de 66.750 lei.
5. Se propune implementarea unui mecanism de colectare a contribuției de asigurări sociale de sănătate de la pensionari cu venituri din pensii peste un anumit plafon, indiferent de tipul pensiei.
Această măsură se aplică tuturor categoriilor de pensionari respectând principiile echității fiscale, bazată pe capacitatea contributivă.
Se propune eliminarea scutirilor de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru pensionari, pentru veniturile ce depășesc 3.000 lei lunar, pentru fiecare pensie.
Impozitul pe veniturile nerezidenților
Se propune majorarea cotei impozitului pe dividende de la 10% la 16% pentru persoanele nerezidente, începând cu 1 ianuarie 2026.
Taxa pe valoarea adăugată
În vederea redimensionării sistemului TVA la două cote, conform Programului de Guvernare 2025-2028, se propune:
- majorarea cotei standard de la 19% la 21%;
- înlocuirea cotei reduse de 5% cu cota de 11% pentru operațiuni precum manuale şcolare, cărţi, ziare, reviste, acces la obiective culturale, lemn de foc și energie termică;
- majorarea cotei reduse de TVA de la 9% la 11% pentru anumite bunuri și servicii, inclusiv medicamente, alimente, apă pentru irigații, îngrășăminte, clădiri pentru bătrâni și minori etc.
În perioada august-octombrie 2025, vor fi monitorizate încasările din sectorul HoReCa pentru a adapta ulterior cota TVA.
Există prevederi tranzitorii pentru achiziționarea locuințelor cu cota redusă de TVA, în anumite condiții, pentru persoanele care au încheiat acte juridice înainte de 1 august 2025.
Accize și alte taxe speciale
Se propun următoarele ajustări la accize:
- majorări pentru alcool, benzină și motorină la 1 august 2025 și 1 ianuarie 2026.
- pentru benzină și motorină, în perioada 1 ianuarie 2026 – 31 decembrie 2026, nivelul accizelor să nu se ajusteze cu inflația din ultimele 12 luni, calculată în luna septembrie 2025.
- majorări pentru băuturi nealcoolice cu zahăr adăugat, tutun și lichide cu sau fără nicotină la datele specifice.
- instituirea accizelor pentru vinuri liniștite și băuturi fermentate din fructe de pădure.
Sunt prevăzute alte reglementări detailate în anexele aferente și scheme de ajutor de stat pentru anumite categorii de utilizatori.
