Modificările fiscale, un termen scurt pentru implementare
Contribuabilii au la dispoziție aproximativ două săptămâni, de la publicarea în Monitorul Oficial, pentru a se adapta la noile măsuri fiscale. Necesitatea de clarificări suplimentare din partea Ministerului Finanțelor este evidentă. Aceste modificări includ, printre altele, creșterea TVA generală la 21%, o singură cotă redusă de TVA de 11%, majorarea accizelor cu 10%, impozit pe dividende de 16%, impozit suplimentar de 4% pentru bănci și extinderea contribuțiilor de sănătate.
Experți PwC România au discutat despre implicațiile acestor măsuri într-un eveniment online.
Creșterea fiscalității în România
Ruxandra Târlescu: România se înscrie într-o tendință de creștere a fiscalității în ultimii ani, apropiindu-se de media din UE. Se ridică semne de întrebare cu privire la impactul acestei creșteri asupra atractivității investiționale, pe fondul decalajului economic. Ne putem întreba dacă o nouă creștere a fiscalității, în 2026, este inevitabilă, în lipsa unei scăderi a deficitului bugetar.
Legea este probabil publicată săptămâna viitoare, oferind contribuabililor încă două săptămâni pentru implementarea modificărilor începând cu 1 august.
TVA: Impact asupra afacerilor
Adina Vizoli: Schimbările la cotele de TVA vor afecta toate categoriile de contribuabili, mai ales tranzacțiile actuale. Este crucială o analiză atentă a operațiunilor curente, inclusiv a sistemelor automatizate de facturare. Sectorul alimentar se confruntă cu un impact considerabil din cauza modificărilor în lanțurile de aprovizionare. Produsele alimentare față de ingredientele din care sunt realizate pot beneficia de cote diferite de TVA, fapt ce poate genera dificultăți în aplicarea noilor reglementări.
Sectorul HoReCa menține cota redusă la 11%, dar o revizuire este posibilă în funcție de evoluția activității. Tranzacțiile în curs necesită o atenție sporită la aplicarea corectei cote de TVA. Este importantă atenția asupra datei tranzacției, dat fiind că facturile emise înainte de 1 august nu vor aplica automat noile cote, necesitând o adaptare. Ajustări sunt necesare și pentru avansuri, reduceri de preț sau alte tranzacții cu date de livrare ulterioare.
Actualizările sistemelor informatice și adaptarea caselor de marcat sunt esențiale.
Și sectorul imobiliar este afectat, avansurile plătite înainte de 1 august beneficiază de cota redusă, în timp ce operațiunile ulterioare vor aplica cota generală de 21%.
Băncile: Impozit suplimentar
Diana Coroabă: Băncile vor suporta un impozit suplimentar de 4% asupra cifrei de afaceri pentru 2025. Anul urmator acest impozit se aplică asupra tuturor veniturilor. Excepție fac băncile cu o cotă de piață sub 0,2%, care vor suporta o cotă de impozit de 2%. Impactul major al acestui impozit suplimentar asupra profitabilității băncilor este evident.
Impozit pe dividende: Convenția de evitare a dublei impuneri
Ionuț Simion: Impozitul pe dividende a crescut de la 5% la 16%. Pentru firmele române care dețin minim 10% din capitalul unei alte companii, impozitul pe dividende nu se aplică. Convenția de evitare a dublei impuneri devine crucială pentru tranzacțiile cu entități din afara UE. Distribuirile de dividende din 2025, deși executate în 2026, sunt supuse cotei în vigoare în 2025 (10%).
