Diana Coroabă, Ana Maria Iordache, Anca Lungeanu
Modificări semnificative ale taxelor locale sunt preconizate de noul Cod fiscal, în principal pentru persoane fizice și juridice.
Proiectul de modificare a Codului fiscal, inclus în al doilea pachet legislativ, prevede creșteri substantiale ale taxelor asupra proprietăților imobiliare și mijloacelor de transport. Aceste modificări fac parte dintr-o reformă fiscală mai amplă, preconizată încă de mai mulți ani și reprezentând o componentă a angajamentelor asumate prin PNRR, precum și a unor analize ale Bancii Mondiale.
Un proiect legislativ anterior (Ordonanța nr. 16/2022) vizând impozitul pe clădiri, preconiza determinarea valorii impozabile bazată pe studii de piață. Aplicarea lui a fost însă succesiv amânată din cauza dezvoltării sistemului informatic necesar, și se estimează ca reglementarea actuală să aducă modificări semnificative pentru toate categoriile de contribuabili.
Modificarea principală pentru persoanele juridice implică o majorare considerabilă, de aproximativ 170%, a valorii impozabile pe metru pătrat pentru terenuri. Această creștere va afecta semnificativ companii cu suprafețe extinse de teren, generând influente importante asupra fluxurilor de numerar și bugetare, întrucât impozitul pe terenuri reprezintă o cheltuială fixă și periodică.
Având în vedere amploarea modificărilor, este posibil un număr crescut de contestații la hotărârile consiliilor locale. Precedentul judiciar indică posibilitatea anularii hotărârilor nefondate sau cu majorări disproportionate. În contextul acestor modificări, este probabil ca reevaluarea clădirilor deținute de persoanele juridice să fie necesară pentru o evaluare corelată a impozitului.
Pentru o mai bună înțelegere a modificărilor, prezint mai jos principalele noutăți, grupate pe categorii:
- Persoane fizice
- Se majorează valoarea impozabilă pentru clădiri și terenuri, cu aproximativ 170%. Cota impozabilă nu poate fi mai mică decât cea din 2025.
- Valoarea impozabilă pentru mijloacele de transport înregistrează o majorare cuprinsă între 5% și 146%, în funcție de clasa de poluare (inclusiv pentru hibride). Este introdus un impozit fix de 40 lei/an pentru autovehiculele electrice.
- Crește impozitul special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare (clădiri rezidențiale, cu o valoare impozabilă peste 2,5 milioane lei și autoturisme peste 375.000 lei) de la 0,3% la 0,9%.
- Se elimină reducerile suplimentare pentru impozitul pe clădire bazate pe vechimea construcției.
- Se elimină facilitățile pentru terenurile utilizate pentru servicii turistice.
- Se elimină scutirile pentru proprietăți deținute de persoane cu venituri mici, donatori de sânge, persoane cu handicap și anumite terenuri (e.g., degradate, poluate, terenuri din situri arheologice, terenuri extravilane din arii naturale protejate).
- Se reduc facilitățile pentru impozitul pe clădiri destinate activităților sportive.
- Persoane juridice
- Crește valoarea impozabilă pentru terenuri cu aproximativ 170%.
- Valoarea impozabilă pentru mijloacele de transport înregistrează o majorare cuprinsă între 5% și 146%, în funcție de clasa de poluare (inclusiv pentru hibride).
- Impozit fix de 40 lei/an pentru autovehiculele electrice.
- Sector agricol
- Se elimină cota fixă de 0.4% pentru clădirile utilizate pentru activități agricole.
- Se elimină scutirea pentru sere/solare/silozuri, care beneficiază doar de o reducere maximă de 50%.
- Se cresc cota impozitării pentru sectorul agricol, descurajând investițiile.
Modificările preconizate introduc o schimbare importantă în politica fiscală, cu impact direct asupra tuturor categoriilor de contribuabili
Este esențial ca contribuabilii să analizeze efectele asupra obligațiilor lor fiscale și să se adapteze în consecință.
