Noua limită pentru scutirea de TVA a firmelor mici a fost stabilită.Inițial anunțată pentru aprilie 2025, decizia a fost adoptată în ședința de joi a Guvernului, ridicând plafonul național de scutire de TVA pentru IMM-uri de la 300.000 lei la 395.000 lei, începând cu 1 septembrie 2025.

Astfel, companiile mici, respectiv persoanele impozabile stabilite în România, cu o cifră de afaceri sub 395.000 lei, pot beneficia de scutirea de TVA în alte state membre UE, dacă cifra de afaceri la nivel european nu depășește 100.000 euro și operațiunile din statul membru unde solicită scutirea nu depășesc limita de scutire din acel stat.

Important de menționat că beneficiul de scutire este opțional; firmele pot alege regimul normal de TVA, chiar dacă sunt sub această limită.

Firme sub plafon: fără TVA colectat și fără deducere pentru TVA achiziții

Această măsură pune în aplicare Directiva UE 2020/285, permițând companiilor mici aplicarea scutirii şi în alte state membre decât cel de domiciliu.

Persoanele impozabile care au depășit pragul de 300.000 lei în august 2025 (limita anterioară) nu necesită înregistrare pentru TVA decât la depășirea plafonului anual de 395.000 lei.

Dacă limita de 395.000 lei este depășită în august 2025, persoanele impozabile trebuie să solicite înregistrarea pentru TVA până la 10 septembrie 2025 și să aplice regimul normal de taxare începând cu această dată. Înregistrarea pentru TVA va avea efect din 10 septembrie 2025.

• Persoanele impozabile create înainte de 2025, care s-au înregistrat pentru TVA până la 1 septembrie 2025, pe baza depășirii pragului de 300.000 lei, pot solicita începând cu 1 septembrie 2025, retragerea din evidența persoanelor impozabile pentru aplicarea regimului special de scutire, dacă nu au depășit plafonul de 300.000 lei în 2024 și nu au depășit 395.000 lei până la data solicitării.

• Persoanele impozabile create în 2025, care s-au înregistrat pentru TVA până la 1 septembrie 2025, pe baza depășirii pragului de 300.000 lei, pot solicita, începând cu 1 septembrie 2025, retragerea din evidența persoanelor impozabile pentru aplicarea regimului special de scutire, dacă nu au depășit plafonul de 395.000 lei până la data solicitării.

Solicitarea de retragere din evidența pentru TVA se depune la organele fiscale competente între 1 și 10 al fiecărei luni următoare perioadei fiscale. Anularea înregistrării pentru TVA are efect de la data comunicării deciziei.