Modificările fiscale, prin Legea nr. 141/2025, includ noi cote de TVA pentru anumite produse, inclusiv suplimentele alimentare, implementate din 1 august 2025.
Alimentele, definite prin coduri NC stabilite în Normele Metodologice, vor fi supuse cotei reduse de TVA de 11%. În schimb, produsele menite să completeze sau să înlocuiască alimentele, inclusiv suplimentele alimentare, sunt excluse de la aplicarea cotei reduse.
Explicit, suplimentele alimentare, conform Legii nr. 56/2021, sunt supuse cotei standard de TVA de 24%, cu excepţii posibile.
Anterior, aplicarea TVA asupra acestor produse a variat, existând incertitudini legate de cota de 9% sau cea standard de 24%, în funcţie de diverse factori, precum compoziţia şi clasificarea tarifară.
Aplicarea cotei de TVA asupra suplimentelor alimentare necesită o analiză aprofundată, corelând Codul Fiscal cu normativele care guvernează producţia şi distribuţia acestora, în concordanţă cu legislaţia europeană.
Caz specific: suplimente alimentare pe bază de plante medicinale
Legea nr. 56/2021 reglementează suplimentele alimentare considerate produse alimentare, conform Directivei 2002/46/CE. Acestea sunt surse concentrate de nutrienţi (vitamine, minerale), substanţe cu efecte nutriţionale sau fiziologice, comercializate în doze unice (capsule, comprimate, pulberi etc.).
Suplimentele alimentare sunt notificate la Institutul Naţional de Sănătate Publică.
Legea nr. 56/2021 nu se aplică suplimentelor alimentare reglementate de Legea nr. 491/2003 privind plantele medicinale. Acestea sunt notificate la un alt organism.
Excluderea din sfera Legii nr. 56/2021 lasă o incertitudine privind aplicarea cotelor de TVA asupra suplimentelor pe bază de plante medicinale, specificate prin coduri NC din Legea nr. 491/2003.
Dacă codurile NC corespunzătoare sunt menţinute în noile Norme Metodologice, aceste suplimente vor putea beneficia de cota redusă de TVA. Totuşi, alte excepţii, precum conţinutul de zahăr, pot influenţa aplicarea cotei reduse.
Este crucială clarificarea dacă excluderea din Legea nr. 56/2021 se referă la toate suplimentele sau doar la cele reglementate de Legea nr. 56/2021 pentru o aplicare corectă a noilor reguli.
Clarificarea legislaţiei în ceea ce priveşte aplicarea cotelor de TVA va reduce riscurile fiscale şi concurenţa distorsionată.
Acțiuni necesare
Publicarea rapidă a noilor Norme Metodologice este esenţială pentru predictibilitate şi aplicare corectă a cotelor de TVA.
Până la publicare, producătorii şi distribuitorii trebuie să evalueze impactul şi să decidă asupra cotei de TVA, ţinând cont de codurile NC şi specificul fiecărui produs.
O analiză specifică pentru fiecare produs este crucială pentru respectarea reglementărilor fiscale şi reducerea riscurilor asociate.
